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認證標準

達標情況

一、內(nèi)部控制標準

達標

0

部分達標

-1

不達標

-2

不適用

－

（一）

組織機

構(gòu)控制

1.內(nèi)部組織架構(gòu)

（1）進出口業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責分工明確。

（2）指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)，對企業(yè)認證建立書面或者電子檔案。

2.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

（1）企業(yè)應(yīng)當建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度。

（2）法定代表人或者其授權(quán)人員、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員應(yīng)當每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。

(二)

進出口業(yè)務(wù)控制

3.單證控制

具備進出口單證復(fù)核或者糾錯制度或者程序。

進出口貨物收發(fā)貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準確性和規(guī)范性進行內(nèi)部復(fù)核。

報關(guān)企業(yè)：代理申報前，有專門部門或者崗位人員對委托人提供的監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)、進出口單證等資料的真實性、完整性和有效性進行合理審查。

物流企業(yè)：有專門部門或者崗位人員對運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的準確性、一致性進行復(fù)核。

4.單證保管

（1）按海關(guān)要求建立進出口單證管理制度，確保企業(yè)保存的進出口紙質(zhì)和電子報關(guān)單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與安全性。

（2）妥善保管報關(guān)專用印章，以及海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書。

5.進出口活動

進出口業(yè)務(wù)管理流程設(shè)置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。

(三)

內(nèi)部審計控制

6.內(nèi)審制度

（1）設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位，或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務(wù)等實施內(nèi)部審計。

（2）每年至少內(nèi)審1次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。

7.責任追究

（1）建立對進出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題或者違法行為的責任追究制度或者措施。

（2）建立對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為的責任追究制度或者措施。

8.改進機制

（1）建立改進制度或者措施。

（2）對海關(guān)要求的規(guī)范改進事項，應(yīng)由負責關(guān)務(wù)的高級管理人員直接負責具體規(guī)范改進實施。

（四）

信息系統(tǒng)控制

9.信息系統(tǒng)

具備真實、準確、完整、有效記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、進出口或者代理報關(guān)活動的信息系統(tǒng)，特別是財務(wù)控制、關(guān)務(wù)、物流控制等功能模塊有效運行。

10.數(shù)據(jù)管理

（1）生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關(guān)的數(shù)據(jù)及時、準確、完整錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進出口貨物辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保存3年以上。

（2）進出口或者代理報關(guān)活動等主要環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中能夠?qū)崿F(xiàn)流程檢索、跟蹤。

11.信息安全

（1）建立信息安全管理制度，保護信息系統(tǒng)安全，并對員工進行相關(guān)培訓(xùn)。

（2）有專門程序或者制度，識別信息系統(tǒng)的非正常使用，包括非法入侵信息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統(tǒng)要使用專人賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。

（3）有專門程序或者制度，保護系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復(fù)、備份等手段防止信息丟失，應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。

二、財務(wù)狀況標準

（五）

財務(wù)狀況

12.會計信息

（1）會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關(guān)情況，財務(wù)處理及時、規(guī)范。